Retenciones IRPF para autónomos del sector alquiler: guía fiscal actualizada

Índice

Las retenciones IRPF en el alquiler: cuándo aplican y cuándo no
Retenciones IRPF autónomos sector alquiler guía fiscal: los errores más frecuentes
Cómo elgestionador.com gestiona las retenciones IRPF automáticamente
Comparativa: gestión de retenciones IRPF sin sistema vs. con elgestionador.com
Preguntas frecuentes sobre las retenciones IRPF para autónomos del alquiler
Conclusión: las retenciones IRPF son una parte estructural de la facturación del autónomo del alquiler — gestionarlas bien desde el primer contrato evita errores en las declaraciones trimestrales y en la anual

<!DOCTYPE html PUBLIC "-//W3C//DTD HTML 4.0 Transitional//EN" "http://www.w3.org/TR/REC-html40/loose.dtd">
<html><body><p dir="ltr">Las retenciones IRPF son las cantidades que ciertos clientes descuentan de las facturas que un aut&oacute;nomo del sector del alquiler les emite, y que ingresan directamente en Hacienda en nombre del aut&oacute;nomo &mdash; a cuenta del IRPF que ese aut&oacute;nomo declarar&aacute; al final del ejercicio. Para el aut&oacute;nomo que alquila furgonetas, equipos de sonido, maquinaria o kayaks, las retenciones IRPF tienen un impacto directo en la tesorer&iacute;a: cada factura con retenci&oacute;n del 15 % supone cobrar solo el 85 % del importe neto facturado, porque el 15 % restante lo ingresa el cliente en Hacienda. Entender cu&aacute;ndo aplican las retenciones IRPF, a qu&eacute; porcentaje, y qu&eacute; ocurre cuando el cliente no las aplica correctamente &mdash; o cuando el aut&oacute;nomo las incluye en facturas donde no deber&iacute;an estar &mdash;, es una competencia fiscal que el aut&oacute;nomo del sector del alquiler no puede delegar completamente al asesor sin entender los fundamentos.</p>
<p dir="ltr">Para los propietarios de empresas de alquiler constituidas como aut&oacute;nomos en r&eacute;gimen de estimaci&oacute;n directa &mdash; que en Espa&ntilde;a son una proporci&oacute;n significativa de las empresas del sector, especialmente en el alquiler de turismo activo, equipos n&aacute;uticos, equipos ortop&eacute;dicos y peque&ntilde;as flotas de veh&iacute;culos &mdash;, este art&iacute;culo cubre los aspectos pr&aacute;cticos de las retenciones IRPF en el sector del alquiler: cu&aacute;ndo aplican, cu&aacute;ndo no aplican, qu&eacute; errores son m&aacute;s frecuentes y c&oacute;mo elgestionador.com ayuda a gestionarlas correctamente en cada factura. La referencia normativa es la<a href="https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764"> Ley 35/2006 del IRPF</a>.</p>
<h2 dir="ltr" id="heading-gestionador-0">Las retenciones IRPF en el alquiler: cu&aacute;ndo aplican y cu&aacute;ndo no</h2>
<h3 dir="ltr">La regla general: s&oacute;lo en operaciones entre profesionales y empresas</h3>
<p dir="ltr">La primera clave de las retenciones IRPF para aut&oacute;nomos del sector del alquiler es que no aplican en todas las facturas &mdash; aplican solo en determinadas operaciones. Conforme a la<a href="https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764"> Ley 35/2006</a>, las retenciones en las facturas de actividades profesionales y econ&oacute;micas se producen cuando el cliente que recibe la factura es:</p>
<ul>
<li dir="ltr" aria-level="1">
<p dir="ltr" role="presentation">Una empresa &mdash; cualquier sociedad mercantil (SL, SA) que est&aacute; obligada a retener sobre los pagos a profesionales y aut&oacute;nomos.</p>
</li>
<li dir="ltr" aria-level="1">
<p dir="ltr" role="presentation">Una Administraci&oacute;n P&uacute;blica &mdash; ayuntamientos, diputaciones, organismos p&uacute;blicos.</p>
</li>
<li dir="ltr" aria-level="1">
<p dir="ltr" role="presentation">Otro aut&oacute;nomo en el ejercicio de su actividad &mdash; cuando un aut&oacute;nomo contrata servicios de otro aut&oacute;nomo para su negocio.</p>
</li>
</ul>
<p dir="ltr">Las retenciones IRPF NO aplican cuando el cliente es:</p>
<ul>
<li dir="ltr" aria-level="1">
<p dir="ltr" role="presentation">Un particular &mdash; una persona f&iacute;sica que contrata el alquiler para uso personal, no para su actividad econ&oacute;mica.</p>
</li>
<li dir="ltr" aria-level="1">
<p dir="ltr" role="presentation">Una empresa extranjera sin establecimiento permanente en Espa&ntilde;a.</p>
</li>
</ul>
<p dir="ltr">Ejemplo pr&aacute;ctico:</p>
<p dir="ltr">El aut&oacute;nomo que alquila equipos de kayak para turismo activo emite dos facturas:</p>
<ol>
<li dir="ltr" aria-level="1">
<p dir="ltr" role="presentation">Una factura a un turista individual que quiere hacer kayak el s&aacute;bado &mdash; sin retenci&oacute;n IRPF (cliente particular).</p>
</li>
<li dir="ltr" aria-level="1">
<p dir="ltr" role="presentation">Una factura a una empresa de eventos que organiza una actividad de team building &mdash; con retenci&oacute;n IRPF del 15 % (cliente empresa).</p>
</li>
</ol>
<p dir="ltr">Esa diferencia &mdash; que depende &uacute;nicamente del tipo de cliente, no del tipo de servicio &mdash;, es la que el aut&oacute;nomo debe gestionar correctamente en cada factura.</p>
<h3 dir="ltr">Los tipos de retenci&oacute;n IRPF aplicables a los aut&oacute;nomos del alquiler</h3>
<h4 dir="ltr">El tipo general del 15 % &mdash; el m&aacute;s frecuente</h4>
<p dir="ltr">El tipo general de retenci&oacute;n IRPF para actividades econ&oacute;micas en r&eacute;gimen de estimaci&oacute;n directa conforme a la<a href="https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764"> Ley 35/2006</a> es el 15 %. Ese porcentaje aplica sobre la base imponible de la factura &mdash; antes del IVA &mdash;, y es el que la mayor&iacute;a de los aut&oacute;nomos del sector del alquiler aplican en sus facturas a clientes empresariales.</p>
<p dir="ltr">Ejemplo de factura con retenci&oacute;n del 15 %:</p>
<p dir="ltr">Alquiler de equipo de kayak para grupo de empresa &mdash; del 15 al 16 de octubre<br>Base imponible: 800,00 &euro;<br>IVA 21 %: 168,00 &euro;<br>Subtotal: 968,00 &euro;<br>Retenci&oacute;n IRPF 15 %: &minus;120,00 &euro;<br>Total a cobrar: 848,00 &euro;</p>
<p dir="ltr">La empresa cliente paga 848 &euro;, e ingresa los 120 &euro; de retenci&oacute;n en Hacienda directamente. El aut&oacute;nomo recibir&aacute; esos 120 &euro; como cr&eacute;dito cuando presente su declaraci&oacute;n de IRPF anual.</p>
<h4 dir="ltr">El tipo reducido del 7 % &mdash; para los dos primeros a&ntilde;os de actividad</h4>
<p dir="ltr">La<a href="https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764"> Ley 35/2006</a> contempla un tipo reducido de retenci&oacute;n IRPF del 7 % para los aut&oacute;nomos que inician su actividad econ&oacute;mica &mdash; aplicable en el a&ntilde;o de inicio y en los dos siguientes a&ntilde;os naturales. Ese tipo reducido mejora significativamente la tesorer&iacute;a del aut&oacute;nomo en sus primeros a&ntilde;os: en lugar de cobrar solo el 85 % de sus facturas a empresas, cobra el 93 %.</p>
<p dir="ltr">Para aplicar el tipo reducido del 7 %, el aut&oacute;nomo debe cumplir dos condiciones:</p>
<ol>
<li dir="ltr" aria-level="1">
<p dir="ltr" role="presentation">No haber ejercido ninguna actividad profesional en los dos a&ntilde;os anteriores.</p>
</li>
<li dir="ltr" aria-level="1">
<p dir="ltr" role="presentation">Comunicar al cliente el tipo reducido &mdash; habitualmente con una declaraci&oacute;n en la propia factura: "tipo de retenci&oacute;n reducido del 7 % conforme al art&iacute;culo 95.2 del Reglamento del IRPF, por inicio de actividad".</p>
</li>
</ol>
<h4 dir="ltr">La exenci&oacute;n de retenci&oacute;n para determinados arrendamientos de bienes inmuebles</h4>
<p dir="ltr">La retenci&oacute;n IRPF sobre los arrendamientos de locales de negocio &mdash; que afecta a los propietarios de locales que arriendan su punto de alquiler &mdash;, tiene su propio tipo del 19 % y sus propias reglas. Si el aut&oacute;nomo del sector del alquiler no solo alquila activos sino que tambi&eacute;n arrienda su local a terceros, el asesor fiscal debe gestionar esa retenci&oacute;n por separado.</p>
<h2 dir="ltr" id="heading-gestionador-1">Retenciones IRPF aut&oacute;nomos sector alquiler gu&iacute;a fiscal: los errores m&aacute;s frecuentes</h2>
<h3 dir="ltr">Error 1: incluir retenci&oacute;n IRPF en facturas a particulares</h3>
<p dir="ltr">El error m&aacute;s frecuente &mdash; y m&aacute;s f&aacute;cil de cometer &mdash; es incluir la retenci&oacute;n IRPF en facturas a clientes particulares. Si el cliente que alquila la furgoneta es una persona f&iacute;sica que la usa para mudarse de piso &mdash; no para su negocio &mdash;, esa factura no debe llevar retenci&oacute;n. Si se incluye, el particular no est&aacute; obligado a ingresarla en Hacienda, y el aut&oacute;nomo tiene una retenci&oacute;n en su factura que nadie va a ingresar &mdash; produciendo un descuadre en la declaraci&oacute;n anual.</p>
<p dir="ltr">En elgestionador.com, el tipo de cliente est&aacute; configurado en su perfil &mdash; particular o empresa &mdash;, y el sistema aplica autom&aacute;ticamente la retenci&oacute;n solo en las facturas a clientes que est&aacute;n configurados como empresas o administraciones p&uacute;blicas.</p>
<h3 dir="ltr">Error 2: no incluir retenci&oacute;n IRPF en facturas a administraciones p&uacute;blicas</h3>
<p dir="ltr">El error opuesto tambi&eacute;n ocurre: el aut&oacute;nomo que emite una factura a un ayuntamiento sin incluir la retenci&oacute;n del 15 % &mdash; porque el flujo de facturaci&oacute;n est&aacute; pensado para clientes particulares &mdash;, est&aacute; obligando al ayuntamiento a retener sin que la factura lo refleje. El ayuntamiento, que est&aacute; obligado a retener, calcular&aacute; la retenci&oacute;n sobre su importe bruto y pagar&aacute; menos de lo esperado &mdash; y el aut&oacute;nomo no entender&aacute; por qu&eacute; cobr&oacute; menos de lo facturado.</p>
<p dir="ltr">En elgestionador.com, los perfiles de clientes de tipo "Administraci&oacute;n P&uacute;blica" tienen la retenci&oacute;n configurada autom&aacute;ticamente &mdash; garantizando que todas las facturas a ayuntamientos y organismos p&uacute;blicos incluyen la retenci&oacute;n correcta.</p>
<h3 dir="ltr">Error 3: aplicar la retenci&oacute;n sobre el importe con IVA en lugar de sobre la base imponible</h3>
<p dir="ltr">La retenci&oacute;n IRPF se calcula sobre la base imponible de la factura &mdash; antes del IVA &mdash;, no sobre el total con IVA. Ese error, que puede parecer t&eacute;cnico, tiene consecuencias pr&aacute;cticas: si la base imponible es 800 &euro; y el IVA es 168 &euro;, la retenci&oacute;n del 15 % es 120 &euro; (el 15 % de 800 &euro;), no 145,20 &euro; (el 15 % de 968 &euro;). La diferencia es de 25,20 &euro; en cada factura &mdash; que en el acumulado del a&ntilde;o puede representar varios cientos de euros.</p>
<h3 dir="ltr">Error 4: no declarar correctamente las retenciones recibidas en el modelo 130</h3>
<p dir="ltr">El aut&oacute;nomo en estimaci&oacute;n directa que recibe facturas con retenci&oacute;n IRPF puede reducir sus pagos fraccionados trimestrales del IRPF &mdash; modelo 130 &mdash;, en el importe de las retenciones acumuladas en el trimestre. Si no las declara correctamente, est&aacute; pagando m&aacute;s de lo necesario en los pagos fraccionados y tendr&aacute; que esperar a la declaraci&oacute;n anual para recuperar el exceso.</p>
<h2 dir="ltr" id="heading-gestionador-2">C&oacute;mo elgestionador.com gestiona las retenciones IRPF autom&aacute;ticamente</h2>
<h3 dir="ltr">La configuraci&oacute;n del perfil del cliente con el tipo de retenci&oacute;n correcto</h3>
<p dir="ltr">En elgestionador.com, cada cliente tiene configurado en su perfil el tipo de retenci&oacute;n que aplica:</p>
<ul>
<li dir="ltr" aria-level="1">
<p dir="ltr" role="presentation">Particular: sin retenci&oacute;n.</p>
</li>
<li dir="ltr" aria-level="1">
<p dir="ltr" role="presentation">Empresa: retenci&oacute;n del 15 % (o del 7 % en los dos primeros a&ntilde;os de actividad del aut&oacute;nomo si as&iacute; est&aacute; configurado).</p>
</li>
<li dir="ltr" aria-level="1">
<p dir="ltr" role="presentation">Administraci&oacute;n P&uacute;blica: retenci&oacute;n del 15 %.</p>
</li>
</ul>
<p dir="ltr">Esa configuraci&oacute;n &mdash; que el aut&oacute;nomo hace una sola vez al dar de alta a cada cliente &mdash;, garantiza que todas las facturas a ese cliente incluyen autom&aacute;ticamente la retenci&oacute;n correcta sin que nadie tenga que recordarlo en cada factura individual.</p>
<h3 dir="ltr">El resumen trimestral de retenciones para el modelo 130 y el modelo 111</h3>
<p dir="ltr">Al final de cada trimestre, elgestionador.com proporciona el resumen de todas las retenciones IRPF incluidas en las facturas del per&iacute;odo &mdash; desglosadas por cliente y por importe. Ese resumen es el dato que el asesor necesita para:</p>
<ol>
<li dir="ltr" aria-level="1">
<p dir="ltr" role="presentation">Completar el modelo 130 &mdash; el pago fraccionado trimestral del IRPF del aut&oacute;nomo, donde las retenciones recibidas reducen la cantidad a pagar.</p>
</li>
<li dir="ltr" aria-level="1">
<p dir="ltr" role="presentation">Verificar la coherencia con los modelos 111 que los clientes presentan &mdash; el modelo que las empresas presentan para ingresar en Hacienda las retenciones que han practicado al aut&oacute;nomo.</p>
</li>
</ol>
<h3 dir="ltr">El desglose de la factura con retenci&oacute;n IRPF en el formato correcto</h3>
<p dir="ltr">En elgestionador.com, la factura de alquiler para clientes empresariales incluye el desglose de la retenci&oacute;n IRPF en el formato que el<a href="https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2012-14696"> RD 1619/2012</a> establece:</p>
<div dir="ltr" align="left">
<table><colgroup><col width="155"><col width="80"></colgroup>
<tbody>
<tr>
<td>
<p dir="ltr">Concepto</p>
</td>
<td>
<p dir="ltr">Importe</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p dir="ltr">Base imponible</p>
</td>
<td>
<p dir="ltr">800,00 &euro;</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p dir="ltr">IVA 21 %</p>
</td>
<td>
<p dir="ltr">168,00 &euro;</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p dir="ltr">Subtotal</p>
</td>
<td>
<p dir="ltr">968,00 &euro;</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p dir="ltr">Retenci&oacute;n IRPF 15 %</p>
</td>
<td>
<p dir="ltr">&minus;120,00 &euro;</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p dir="ltr">Total a cobrar</p>
</td>
<td>
<p dir="ltr">848,00 &euro;</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>
<p dir="ltr">Ese desglose &mdash; con la retenci&oacute;n claramente identificada y calculada sobre la base imponible correcta &mdash;, es el que el cliente necesita para ingresar correctamente la retenci&oacute;n en el modelo 111.</p>
<h2 dir="ltr" id="heading-gestionador-3">Comparativa: gesti&oacute;n de retenciones IRPF sin sistema vs. con elgestionador.com</h2>
<div dir="ltr" align="left">
<table><colgroup><col width="195"><col width="178"><col width="229"></colgroup>
<tbody>
<tr>
<td>
<p dir="ltr">Proceso de gesti&oacute;n</p>
</td>
<td>
<p dir="ltr">Sin sistema</p>
</td>
<td>
<p dir="ltr">Con elgestionador.com</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p dir="ltr">Aplicaci&oacute;n de retenci&oacute;n seg&uacute;n el tipo de cliente</p>
</td>
<td>
<p dir="ltr">Manual en cada factura, riesgo de error</p>
</td>
<td>
<p dir="ltr">Autom&aacute;tica desde el perfil del cliente configurado</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p dir="ltr">C&aacute;lculo de la retenci&oacute;n sobre la base imponible</p>
</td>
<td>
<p dir="ltr">Manual, riesgo de aplicarlo sobre el total con IVA</p>
</td>
<td>
<p dir="ltr">Autom&aacute;tico sobre la base imponible, siempre correcto</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p dir="ltr">Resumen trimestral de retenciones para el modelo 130</p>
</td>
<td>
<p dir="ltr">Recopilaci&oacute;n manual de facturas del trimestre</p>
</td>
<td>
<p dir="ltr">Disponible desde el panel de facturaci&oacute;n del per&iacute;odo</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p dir="ltr">Verificaci&oacute;n del tipo reducido del 7 % en nuevos aut&oacute;nomos</p>
</td>
<td>
<p dir="ltr">Dependiente de que alguien lo recuerde configurar</p>
</td>
<td>
<p dir="ltr">Configurable en el perfil del aut&oacute;nomo con fecha de activaci&oacute;n</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
<p dir="ltr">Desglose correcto de la retenci&oacute;n en la factura</p>
</td>
<td>
<p dir="ltr">Dependiente de la plantilla usada</p>
</td>
<td>
<p dir="ltr">Incluido autom&aacute;ticamente en todas las facturas con retenci&oacute;n</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>
<h2 dir="ltr" id="heading-gestionador-4">Preguntas frecuentes sobre las retenciones IRPF para aut&oacute;nomos del alquiler</h2>
<h3 dir="ltr">&iquest;Un aut&oacute;nomo de alquiler de bicicletas debe aplicar retenci&oacute;n IRPF cuando factura a un hotel?</h3>
<p dir="ltr">S&iacute;. El hotel es una empresa &mdash; independientemente de su tama&ntilde;o o del importe de la factura &mdash;, y por tanto est&aacute; obligado a retener el 15 % de la factura del aut&oacute;nomo. El aut&oacute;nomo debe incluir la retenci&oacute;n en la factura. Si no la incluye, el hotel puede retener igualmente el 15 % sobre el importe bruto &mdash; y el aut&oacute;nomo cobrar&aacute; menos de lo esperado.</p>
<h3 dir="ltr">&iquest;Qu&eacute; ocurre si el cliente empresa no ingresa en Hacienda la retenci&oacute;n que ha practicado?</h3>
<p dir="ltr">El incumplimiento de la obligaci&oacute;n de ingreso de la retenci&oacute;n es responsabilidad exclusiva del cliente que la practica &mdash; no del aut&oacute;nomo. El aut&oacute;nomo puede deducirse en su declaraci&oacute;n anual de IRPF las retenciones que constan en sus facturas, independientemente de si el cliente las ha ingresado o no. La inspecci&oacute;n de Hacienda dirigir&aacute; la reclamaci&oacute;n al cliente incumplidor, no al aut&oacute;nomo.</p>
<h3 dir="ltr">&iquest;Debe el aut&oacute;nomo del alquiler presentar alg&uacute;n modelo trimestral relacionado con las retenciones recibidas?</h3>
<p dir="ltr">El aut&oacute;nomo que recibe retenciones las declara en el modelo 130 &mdash; reduciendo el pago fraccionado del trimestre &mdash;, y en la declaraci&oacute;n anual del IRPF. No presenta ning&uacute;n modelo espec&iacute;fico solo por recibir retenciones: son los clientes quienes presentan el modelo 111 para ingresar las retenciones que han practicado.</p>
<h3 dir="ltr">&iquest;Puede el aut&oacute;nomo renunciar a la retenci&oacute;n IRPF en sus facturas?</h3>
<p dir="ltr">No. Las retenciones IRPF son una obligaci&oacute;n fiscal que el cliente est&aacute; legalmente obligado a practicar cuando paga a un aut&oacute;nomo por sus servicios. El aut&oacute;nomo no puede renunciar a ellas ni negociarlas con el cliente &mdash; aunque en la pr&aacute;ctica algunos aut&oacute;nomos y clientes acuerden no incluirlas, lo que es un incumplimiento fiscal de responsabilidad del cliente.</p>
<h2 dir="ltr" id="heading-gestionador-5">Conclusi&oacute;n: las retenciones IRPF son una parte estructural de la facturaci&oacute;n del aut&oacute;nomo del alquiler &mdash; gestionarlas bien desde el primer contrato evita errores en las declaraciones trimestrales y en la anual</h2>
<p dir="ltr">Las retenciones IRPF para aut&oacute;nomos del sector del alquiler son un mecanismo fiscal que, bien gestionado, mejora la posici&oacute;n de tesorer&iacute;a trimestral y simplifica la declaraci&oacute;n anual. Mal gestionado &mdash; con retenciones incluidas donde no corresponden, o ausentes donde s&iacute; corresponden, o calculadas sobre el importe incorrecto &mdash;, produce descuadres entre lo declarado y lo cobrado que el asesor tiene que corregir con trabajo adicional. Con elgestionador.com, la retenci&oacute;n correcta se aplica autom&aacute;ticamente en cada factura desde el primer d&iacute;a, y el resumen trimestral est&aacute; disponible para el asesor sin ninguna recopilaci&oacute;n manual.</p>
<p dir="ltr">elgestionador.com proporciona esa gesti&oacute;n autom&aacute;tica de las retenciones IRPF para aut&oacute;nomos del sector del alquiler integrada en el ERP especializado: perfil del cliente con tipo de retenci&oacute;n configurado, c&aacute;lculo autom&aacute;tico sobre la base imponible correcta, desglose correcto en la factura conforme al<a href="https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2012-14696"> RD 1619/2012</a>, resumen trimestral para el modelo 130, y compatibilidad con el tipo reducido del 7 % para nuevos aut&oacute;nomos conforme a la<a href="https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764"> Ley 35/2006</a>. Estamos aqu&iacute; para acompa&ntilde;arte en ese proceso.</p>
<p dir="ltr">Solicita una demo gratuita en elgestionador.com y descubre c&oacute;mo gestionar las retenciones IRPF de tu empresa de alquiler correctamente en cada factura, sin errores trimestrales. Automatiza tu empresa de alquiler con el mejor ERP del sector. Desc&uacute;brelo aqu&iacute;.</p></body></html>